??稅收風險提示函常見提示有：

• 有銷無進（有銷售記錄卻無對應的采購進項）

• 同一類商品，銷售稅額遠大于采購稅額

• 采購的商品和銷售的商品名稱對不上

??問題實質是什么
稅務大數據發現，您的業務鏈條在發票上看起來“不連貫”。如果沒有合理的業務背景，這可能指向接受或開具了虛開發票的風險。

??自查與整改核心

1. 排查“時間差”：是不是貨已售，但供應商的進項發票還沒拿到？

2. 核對“名目”：開給客戶的發票品名，是否與您采購進來的發票品名完全一致？哪怕是細微差別，也可能觸發預警。

? 改進建議：

• 規范開票：確保“進什么貨，開什么票”，保持前后一致。

• 及時入賬：如果因未付款而暫未取得進項發票，務必進行規范的暫估入庫處理，一來配比的成本確認了，風險自然降低，另外，遇到這類情況，可以根據賬務記錄的暫估明細（未取得供應商發票）快速應對。

• 增值稅納稅申報表中“未開票收入”欄次填列異常。

  
  

舉個??：

• 2023年：公司如是申報4萬元未開票收入。

• 2024年1-11月：公司累計如實申報有1萬元未開票收入。

• 2024年12月：公司紅沖2023年未開票收入2萬元，于是在12月申報時，在“未開票收入”欄填了-2萬元。

結果： 2024年全年未開票收入合計 = 1萬 - 2萬 = -1萬元。這個負數將觸發風險提示。

??自查與整改核心

1.核對負數的來源，是以前年度的未開票收入在本期開票了嗎？

2.準備好業務真實性的證明：如果是補開發票，保留合同流水；如果是退貨沖銷，則保留退貨流程、物流憑證等全套資料。

? 改進建議：

• 紅沖講時機：盡量在當期有足夠的新增未開票收入時，再進行了結舊收入的紅沖操作，避免報表出現負數。

• 避免跨年沖：盡量減少跨年度紅沖未開票收入。如確有必要，必須建立清晰的內部臺賬，隨時備查。

• 無固定資產......
  
  

? 合理解釋：
這種情況常見于小微企業。國家為了支持企業將更多的現金流用于企業發展，稅法允許500萬元以下固定資產一次性稅前扣除。很多小微企業選擇了這一優惠，在賬務上將資產一次性計入費用，報表未體現固定資產余額。

應對方法： 向稅務機關清晰說明，公司適用了該項稅收優惠政策，并提供相關證明即可。

總體來說，如何應對風險提示函？

1. 態度重視，主動自查：收到提示函是第一道“警示黃牌”，必須認真對待。

2. 分情況處理：

• 確有問題：立即調整賬務，辦理更正申報，并及時補繳稅款與滯納金。

• 確無問題：準備全套證明材料（合同、發票、流水、物流單、政策依據等），向稅務機關作出合理解釋。

通常情況下，只要您能證明業務真實合規，或已主動糾正到位，稅務機關就不會再采取進一步的檢查措施。

希望本文能幫助您化解疑慮，從容應對稅務風險提示函的相關問題！