符合條件的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元（按月申報的，月度不超過10萬元）可享受免征增值稅優(yōu)惠。但請注意，“免稅”不等于在賬上不做處理！

1. 小微企業(yè)免稅：免掉的稅，要正確“入賬”

對于符合條件的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元（按月申報的，月度不超過10萬元）可享受免征增值稅優(yōu)惠。但請注意，“免稅”不等于在賬上不做處理！

如果免去的增值稅額一直掛在“應交稅費”科目下，會導致兩個問題：

• 負債虛高：影響企業(yè)應交稅金數(shù)據(jù)的真實性。
• 利潤失真：導致2025年的利潤表無法準確反映實際經(jīng)營成果。
• 核心要點：這筆減免的稅款是國家的稅收優(yōu)惠，它直接增加了企業(yè)的利潤，務必將其確認為收益。
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2.正確的賬務處理：

• 取得收入時：先按正常業(yè)務計算應交增值稅。
  借：銀行存款 / 應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅
• 季末確定符合免稅條件時：根據(jù)公司適用的財務核算準則將免交的稅額轉入當期損益的其他收益/營業(yè)外收入。
  借：應交稅費——應交增值稅貸：其他收益 (或“營業(yè)外收入”)