一、關鍵區分：勞動合同“解除”與“終止”

這是享受個稅優惠的核心前提，必須分清。

1.勞動合同解除：

通常指在勞動合同尚未到期前，因特定原因（如協商一致、勞動者被迫提出、用人單位依法裁員等），提前結束勞動關系。這是《勞動合同法》第三十八條至第四十條等規定的情形。

2.勞動合同終止：

則指勞動關系因某種法定事實的出現而自然結束。最常見的有四種情況：

• 勞動合同期滿不續簽；
• 勞動者開始依法享受基本養老保險待遇；
• 用人單位被依法宣告破產；
• 用人單位被吊銷、關閉、撤銷或決定提前解散。

二、個稅優惠：僅“解除”補償可享受

根據財稅〔2018〕164號文第五條第一款，明確的個人所得稅優惠政策僅適用于解除勞動關系取得的補償。

核心政策要點：

1. 免稅部分：個人取得的一次性補償收入（包括經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。
2. 征稅部分：超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，而是單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

簡單來說：補償金總額超過當地社平工資3倍的部分才需要繳稅，且繳稅時單獨計算，不與你當年的工資薪金合并，這通常降低了稅負。注意，當地上年職工平均工資3倍數額，是年工資，不是指月工資。

三、重要區別：“終止”補償無法享受優惠

如果是因勞動合同終止而支付的經濟補償金，則無法適用上述個稅優惠政策。

這筆補償金在稅務上將被視為勞動者的一般性收入，需要并入其當月的工資、薪金所得中，合并計算繳納個人所得稅。

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