年底關賬在即，財務部與外勤同事們間的“拉鋸戰”又悄然上演。“這張票不行，那張也不行，能不能給個準話？”面對堆積如山的報銷單，這或許是許多人的心聲。看似簡單的費用報銷，背后卻直接牽動著企業的利潤與所得稅。

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1、發票背后的稅務邏輯

企業每一筆真實發生的費用，在負責人同意報銷后，其合規性就上升到了稅務層面。費用的合規列支會減少企業利潤，進而直接影響到應繳納給國家的企業所得稅。

因此，國家從稅收管理角度，對發票提出了核心要求：發票、收付款人、收發貨人與合同簽訂方必須保持一致。

即使小額采購未簽訂合同，也應保持發票、收付款人、收發貨人三方信息一致。這是審核任何一張發票合規性的黃金法則和邏輯起點。當然，更保險的是這些費用都簽訂了相應的合同。

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2、這些發票不能留

第一，第三方代開發票。 例如，實際提供服務或貨物的A公司因故無法開票，找來其他的公司代為開具。

第二，“變名”開具發票。 比如公司因經營范圍限制，將實際提供的服務或貨物，“變通”開具成其經營范圍內的項目。比如因為稅負成本的差異，公司實際提供了廣告服務，卻開具“咨詢服務費”發票。

第三，其他常見不合規情形。 包括但不限于：發票信息填寫不完整或有誤（如缺失稅號、地址電話、開戶行信息或商品服務稅收分類編碼不規范）；與實際業務明顯不符的發票（如大量取得酒店住宿發票，卻無相關差旅證明）；以及過期的發票（如以前年度費用取得當年發票）。

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3、可安心計入賬簿的合規發票

符合以下所有條件的發票，通常可以安心作為合規憑證入賬：

業務真實，票據相符。 發票記載的內容與公司實際發生的經濟業務完全一致，有合理的商業目的和業務實質支持。

四流一致。 在資金流（付款）、發票流（開票）、貨物流或服務流（交付）保持一致的基礎上，存在合同，則合同流（簽約方）也應保持一致。這是防范稅務風險的最核心要求。

票據本身合規。 發票由銷售方依法開具，內容完整準確，印章清晰，且屬于規定的抵扣憑證類型（如增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、符合條件的通行費電子發票等）。

另外，需要提醒公司注意一點：可以安心計入賬簿的發票，可能有少部分會涉及個人所得稅的代扣代繳，財務人員在審核發票單據時，別遺漏（比如禮品）。

電話：+86 189 1629 8482

郵箱：wcx@ruanyinchina.com

網址：www.gzhexin.cn

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