2025年納稅申報即將畫上句號，對于企業而言，這一年最后一個月的稅務申報工作顯得尤為關鍵。如企業日常沒有固定的印花稅繳納義務，往往容易讓財務人員放松警惕。此時，正是檢查公司2025年印花稅情況的關鍵時刻。

1、應稅合同，您的企業涉及哪些？

要準確自查印花稅情況，首先需要清楚哪些合同和業務屬于印花稅征收范圍。根據現行稅法規定，印花稅的應稅憑證種類多樣，涵蓋企業經營中的多個環節。

2、常見誤區，企業如何避免踩坑？

在印花稅實務操作中，企業常常陷入一些誤區，這些誤區可能導致多繳或少繳稅款，引發稅務風險。了解并規避這些誤區，對規范企業稅務管理至關重要。

第一大誤區是認為計算印花稅就按合同金額除以增值稅稅率繳納。

這種認識是不準確的。實際操作中，如果合同將增值稅稅額單獨列示，印花稅的計稅依據不含增值稅。如果合同未單獨列示增值稅稅額，那么就需要按照合同總金額計算繳納印花稅。這一差異直接影響到企業的稅負。

例如，一份價款100萬元、增值稅13萬元的買賣合同，若合同中分別列示價款和稅額，印花稅計稅依據為100萬元；若未分別列示，計稅依據則為113萬元。

雖然單筆差異不大，但全年累積下來也是一筆可觀的支出。在簽訂合同時，財務人員應提醒業務部門將增值稅稅額單獨列示，這樣既能清晰反映交易實質，又能合法節省印花稅支出。由于簽訂合同的業務部分對哪些合同屬于需要征收印花稅的,不一定特別清楚, 針對這類情況，比較實用的辦法是公司在所有簽訂的合同中都單獨將增值稅金額單獨列示出來。

第二大誤區更為普遍，即認為沒有簽訂書面合同就不用繳納印花稅。

這是對印花稅性質的誤解。印花稅“重實質更重形式”，只要企業實質上發生了應稅經濟業務，就負有納稅義務。

3、建立常態機制，化解年末壓力

自查的核心目標，是確保印花稅申報的完整與準確，防范潛在風險。要實現這一點，最有效的方法是將自查工作從“年末突擊”轉變為“日常管理”。

企業應建立常態化的印花稅管理流程，將識別、計提與核對工作融入每月財務閉環。建議在每月記賬時，同步檢查當月新增的合同與經濟業務，根據應稅實質先行計提印花稅。

這樣做一舉多得：

• 減輕壓力：將龐大工作量分散至12個月，徹底化解年底的申報與結賬壓力。
• 及時糾錯：問題能在當月或近期被發現和糾正，避免誤差累積到年底變成棘手難題。
• 管理前移：財務部門能更早、更主動地提示業務部門在簽訂合同時規范涉稅條款（如單獨列示增值稅），從源頭優化。

最終，在年度終了時進行一次全面的復核檢查，便可與月度記錄相互印證，真正做到 “日常有管理，年終有把握” ，確保納稅申報萬無一失。

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