2025年度關賬進入倒計時，財務部門的燈光比以往熄滅得更晚。

在全面“大數據”監管的背景下，關賬不僅是內部的盤點，更是為來年順利通過稅務稽查與合規及工商年度公示打下堅實基礎。提前一步，厘清數據，就能為即將來臨的企業所得稅匯算清繳和工商年報鋪平道路。

1、社保勾稽：單位與個人部分要對平

檢查賬面計提的社會保險費用（單位承擔部分）及從員工工資中代扣的個人承擔部分，是否與每月向稅務部門實際申報繳納的金額完全吻合。這里既是費用合規性問題，也涉及員工權益。

2、薪金核對：賬面與個稅申報

核對賬面計提發放的全年工資、獎金等總額，是否與通過自然人電子稅務局為員工申報的“工資薪金所得”總額一致。

3、印花稅：小稅種、大風險

全面梳理全年簽訂的各類應稅合同（如購銷、借款、租賃、產權轉移書據等），復核印花稅計稅依據是否準確，是否已按時、足額申報繳納。切勿因稅小而不為，遺漏可能帶來滯納金與罰款。

4、收入：每一筆不需開票收入都不能漏

重點那些未開具發票的收入。如常見的個稅手續費返還、廢料銷售收入、零星現金收入等。這些易被忽略的“死角”，正是大數據比對的重點。

5、平臺銷售：賬面、平臺、資金三線匹配

對于電商或平臺型企業，核對財務賬面的“主營業務收入”與電商平臺后臺的訂單銷售額（需剔除退款、跨期等時間性差異），并確保與資金流水能相互印證。

6、攤銷折舊：是否提全

復核固定資產、無形資產、長期待攤費用等資產的折舊與攤銷表，檢查本期計提金額是否準確、完整。確保資產原值、殘值、折舊年限、攤銷方法符合稅法與企業會計政策規定。

7、費用歸類：招待費與福利費這類費用別放錯了費用“籃子”

正確的歸類直接影響兩項費用在企業所得稅前的扣除限額計算，事關納稅調整。

電話：+86 189 1629 8482

郵箱：wcx@ruanyinchina.com

網址：www.gzhexin.cn

關注【軟銀財務代理】更多實用財稅