納稅信用等級（從高到低依次為A-B-C-D）是企業稅務合規的“體檢報告”，其評級結果直接穿透日常經營：一旦降至B級以下，稅務機關將啟動嚴格管控。它直接關系到企業的發票領取、出口退稅、融資貸款乃至招標投標等關鍵經營活動。
許多初創企業因不了解規則，在起跑時就使企業在市場競爭中背負信用枷鎖。維護納稅信用，實質是守護企業的生存與發展的重要通道。本文將為您梳理新公司納稅信用等級管理的關鍵點，助您筑牢納稅信用評價的根基。
1、源頭把控：警惕“直接判定D級”的高壓線
新公司在成立前，必須對擬任法定代表人、財務負責人進行背景審查。根據規定，存在以下情形之一，新公司將被稅務機關直接判定為D級：
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由納稅信用等級為D級的公司的直接責任人員注冊登記或負責經營；
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由稅務狀態為“非正常戶”的公司的直接責任人員注冊登記或負責經營。
核心提醒：目前，這里的“其他單位”不僅指其擔任法定代表人的公司，也包括其擔任財務負責人的所有企業。
行動建議：在確定核心人員前，核實其名下所有關聯企業的納稅信用狀態（是否為D級）和稅務狀態（是否為“非正常戶”）。這是做好公司“天異稟賦”關鍵的一步。
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2 、動態管理：緊盯高頻扣分項，嚴防信用失分
納稅信用評價年度滿分為100分。想被評為最優的A級（≥90分），必須嚴控扣分。以下三項是實務中最常見、扣分分值較高的：
2.1. 銀行賬戶備案不及時
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規則：企業在銀行開立基本存款賬戶或其他存款賬戶，或賬戶發生開立、變更、注銷，都必須自事項發生之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。
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風險：未按規定報告，一次扣5分。企業開戶、更換銀行、注銷賬戶時極易疏忽。
2.2. 未按時申報
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規則：未按規定期限納稅申報（含延期申報），每次扣5分；未按規定期限代扣代繳，依情況每次扣3分-5分-11分不等。稅款逾期不僅扣分，還將產生罰款和滯納金，滯納金為每日萬分之五。
其他常見扣分點：財務會計制度未備案、財務報表未申報、工商變更后未及時辦理稅務變更登記。
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3、不能評為A級的情形
注意，即使公司各方面已經做到了盡善盡美，新公司由于實際經營期不滿3年，暫還不能評為A級納稅。但3年后，就可以了。
另外，有下列情形之一的，也不能評為A級：
1.上一評價年度評價結果為D級的；
2. 非正常原因評價年度內增值稅連續3個月或者累計6個月應納稅額為0的；（正常原因通常是指：季節性生產經營、享受政策性減免稅等正常情況原因。）
3.不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。（如果企業是核定征收肯定就無法評為A級了）
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4、主動監控：學會自查，及時修復
納稅信用評價并非年終“一考定終身”，而是一個動態過程。企業必須養成主動監控的習慣。
如何查詢動態扣分？
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登錄所在地的電子稅務局。
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在搜索框輸入關鍵詞“納稅繳費”。
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選擇“納稅繳費信用管理”即可查看當前信用扣分指標詳情及歷史評價結果。
信用修復機制：如果已發生扣分，符合條件的可以通過信用修復來補救。
相關法規：
國家稅務總局公告2025年第12號
電話：+86 189 1629 8482
郵箱：wcx@ruanyinchina.com
網址：www.gzhexin.cn
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